個人獨資企業

個人獨資企業是指一人投資經營的企業。獨資 企業投資者對企業債務負無限責任。企業負責人是投資者本人。企業負責人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國現行稅法有關規定，私營獨資企業取得的生產經營所得和其他所得，應按規定繳納私營個人所得稅

個人獨資企業的優點

　　1、無需繳納25%的企業所得稅

　　2、無需再為“發票”而發愁，可以申請核定征收

　　3、利潤分紅，無需繳納20%的個人所得稅

　　4、個人所得稅綜合稅率只需0.5%-3.5%

　　5、簽訂合同、銀行正規走賬，確保正規操作，稅務風險降低到0

　　6、一般納稅人增值稅專用發票全額抵扣

　　7、個人企業賬號體現到法人賬號無需二次繳納個人所得稅

　　個獨企業如何繳稅

　　1、個人獨資企業不交納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。

　　2、個人獨資企業投資人所得按照“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅。

　　3、經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

      （1）定期定額征收，主要適用于生產、經營規模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶，以及符合條件的個獨企業和合伙企業。

　?。?）核定應稅所得率征收，主要適用于不能準確核算應納稅所得額，但可以準確核算收入總額或成本費用支出額的個體工商戶、個獨企業和合伙企業。

　?。?）核定征收率征收，即直接根據納稅人的收入額，乘以核定的征收率進行征收，具體征收率隨地區和行業不同而不同。

　　案例一：假設總經理成立了個人工作室，一年開票額是300萬元，核定征收稅率是10%，那么需要繳納：

　　增值稅稅金：300÷（1+3%）×3%=8.74萬

　　附加稅稅金：8.74×11%=0.9614萬

　　個人所得稅稅金：300×10%×35%-1.475=9.025萬

　　總稅金：8.74+0.9614+9.025=18.7264萬

　　綜合稅率：18.7264÷300=6.24%

　　我們通過計算發現，當總經理的工資收入轉變為個人獨資企業的收入后，個人獨資企業稅率只有6.24%，遠遠小于工資個稅的45%，總的稅負成本也下降了將近100萬！

　　案例二：假設上海XX建筑設計公司為服務業小規模納稅人年收入在500萬，可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬?，F在成立上海XX建筑設計事務所（下稱B企業），并把相同的業務通過B企業來操作，下面來比較兩種方式的節稅效果：

　　分析：通過計算得知B企業的綜合稅率為：25.07/500=5.01%，而A公司的稅負則高達：

　　134.56/500=26.91%，B企業相對于A公司節約稅款為：134.56-25.07=109.49萬元。節稅比例高達：109.49/134.56=81.14%。備注：行業利潤率越高節稅效果越是明顯，如技術類、咨詢類及服務類。

　　所以，以上兩個案例不管從創業者或高收入人群降低稅負壓力看，還是從大企業節稅角度看，個人獨資企業稅率都有很大的優勢，個人獨資企業本身也是一種值得大家合理使用的稅務籌劃工具！

　　從稅收籌劃的角度來看，創辦個人獨資企業不失為一個非常有效實用的節稅方式。

　　以企業高管為例，通過設立個人獨資企業，將工資收入轉化為原企業與個獨企業之間的業務往來，原收入就變成了個人工作室所得，納稅比例大大降低。此外，個人獨資企業還能解決企業成本票問題。

　　從創業者或高收入人群降低稅負壓力看，還是從大企業節稅角度看，個人獨資企業都有很大的節稅優勢。若能利用地方或園區的稅收優惠政策，享受所得稅核定征收，這對企業來說將會節省很大一筆費用。